如何申請自用住宅的地價稅優惠呢？

當各位有了房子之後，每年都會定期收到房屋稅及地價稅的繳納稅單，這也是持有不動產的一項必要稅費支出。我們今天先來談談地價稅。

【地價稅的課徵方式】

地價稅是在每年度11月1日至11月30日課徵的。而地價稅的稅基是按照每一位土地所有權人，在每一個直轄市或縣市轄區內之「地價總額」計徵之。而「地價總額」又是從土地所有權人，依法定程序「申報地價」的總額得之。

你可能會問，什麼是「申報地價」？我沒有去申報什麼地價啊？沒有錯！絕大多數人都會有這樣的問題。那麼我們就先來了解政府的相關法令。

政府每兩年舉辦規定地價或重新規定地價時，應於公告地價之次日起 30 日內，受理土地所有權人申報地價，以作為課徵地價稅之依據。

土地所有權人得參考公告地價，增減百分之二十以內申報地價，申報之地價超過公告地價百分之一百二十時，以公告地價百分之一百二十為其申報地價；申報地價未滿公告地價百分之八十時，得照價收買或以公告地價百分之八十為其申報地價；如未申報地價者，則按公告地價百分之八十為其申報地價。

以上咬文嚼字地講了一堆，簡單的說，就是政府會定期公告土地的公告地價，土地所有權人可以在公告後的一個月內，主動向政府申報你認為的合理地價，但是你申報的地價，又只能在政府公告地價的上下20%範圍內，不能夠超過這個範圍。因為絕大多數人都沒有去申報地價，所以政府就是以公告地價的80%，作為你的「申報地價」了。

【地價稅稅率】

地價稅是採取累進稅率來課徵的，基本稅率是千分之十。

當土地所有權人的「地價總額」超過了「累進起點地價」之後，政府就會將超過「累進起點地價」的部份，開始去課徵千分之十五起算的地價稅，當你的「地價總額」超過「累進起點地價」愈多時，就會被課徵更高稅率的地價稅，一直到千分之五十五的稅率為止。

好康的是，對於適用「自用住宅用地」的地價稅課徵，政府則給予千分之二的優惠稅率。這個稅率比起基本稅率的千分之十，可以少繳很多的地價稅 (等於是少繳了五分之四的 地價稅)，這是你應享有的權益，千萬不要忘記去申請了。

【申請自用住宅用地優惠稅率的條件】

那什麼是「自用住宅用地」呢?  它要符合以下的幾項條件：

(1)土地所有權人或其配偶、直系親屬，於該地辦竣戶籍，

(2)且無出租或營業用之住宅用地，

(3)而土地上的房子也是屬於土地所有權人或其配偶、直系親屬的，

只要符合以上條件的土地所有權人，就可以去申請「自用住宅用地」。

另外，「自用住宅用地」還有其他的兩個條件限制：

第一個是面積上的限制。在都市土地未超過三公畝(約90.75坪)，非都市土地未超過七公畝(約211.75坪)的部分才能適用。

第二個限制條件是，土地所有權人、配偶及未成年之受扶養親屬，只能有一處適用。所以，如果你有兩間以上的自用住宅 ，你可以將你的直系親屬戶籍，像是成年子女、父母、或祖父母，遷到第二間以上的自用住宅，這樣子就可以繼續享受優惠稅率的好處，不會受到只能適用一處的限制。

【申請自用住宅用地優惠稅率的期限】

請大家注意！適用以上申請條件的土地所有權人，要在每期地價稅開徵的40日前(也就是9月22日)，向稅捐稽徵機關申請核定。若是逾期申請者，就只能從下一期才能開始適用了。已經核定而且用途沒有改變的，就只要申請一次就好，以後可以不用每年度再作申請。

【如何申請？】

你可以向各縣市的稅捐稽徵單位申請，應備證件有：

• 申請書、
• 戶口名簿影本、
• 建物所有權狀影本 (申請書上已填註建號及納稅義務人本人、配偶、未成年子女之戶籍資料者免附)

還有一個更方便的申請方法，那就是土地所有權人「本人」，到戶政事務所辦理戶籍異動登記時，就一併勾選地價稅自用住宅用地的申請，這樣就不用再額外跑去稅捐稽徵單位申請了。但是，你若是選擇在戶政事務所申請自用住宅用地稅率課徵地價稅，僅限於由土地所有權人「本人」提出申請，若是其配偶、直系親屬遷入戶籍時，是無法代替本人申請的。